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Cómo hacer una declaración anual como persona moral

Bien dicen por ahí que hay dos cosas en la vida que dan mucho miedo pero son inevitables: la muerte y el SAT. Pero no te preocupes, en el blog de hoy te ayudaremos a aclarar algunas dudas generales respecto de tu pago de impuestos como pyme o startup. Como sabrás, marzo es la fecha límite para hacer tu declaración anual como persona moral al Servicio de Administración Tributaria. La buena noticia es que puedes hacerla desde tu casa u oficina a través de la página de internet del SAT, así que pon mucha atención y sigue leyendo.

¿Qué es la declaración anual?

Comencemos por lo básico. Aún cuando tal vez esto ya te lo sepas de memoria, es bueno que lo recordemos. Y si no lo sabes, no te preocupes, este artículo es precisamente para que domines toda esta terminología y apantalles a cualquier contador.

En pocas palabras, la declaración anual es un documento oficial emitido cada año (o “ejercicio”) ante el SAT, respecto de tus ingresos y egresos del año anterior. Es decir, este año 2022, tu declaración anual será respecto de los ingresos y egresos de enero a diciembre del 2021.

Es importante recalcar que todas las personas, tanto físicas como morales están obligadas a presentarla. Sin embargo, para términos de este blog, hablaremos solamente de cómo presentar la declaración anual como persona moral.

¿Qué es la declaración anual?

¿Cómo sé si debo presentar mi declaración como persona moral?

Aquí te dejamos una lista oficial de las personas morales obligadas a emitir su declaración a más tardar en marzo de este año, según la Secretaría de Hacienda y Crédito Público:

  • Sociedades Mercantiles
  • Asociaciones Civiles
  • Sociedades Cooperativas
  • Asociación en Participación
  • Fideicomisos con actividad empresarial
  • Contratistas y asignatarios de hidrocarburos

Puedes consultar la lista completa en este video oficial del SAT.

Pasos para presentar tu declaración anual como persona moral

Ahora sí, si tienes una empresa constituida y dada de alta ante el SAT, puedes hacer tu declaración mediante una cita presencial, o a través de su portal en línea. Sea cual sea su medio, a continuación te dejamos un resumen de lo que necesitarás.

Documentos necesarios

  • Balance general o estado de posición financiera al cierre del ejercicio fiscal a declarar.
  • Estado de resultados
  • Pagos y declaraciones provisionales, mensuales y definitivos
  • Documentos que acrediten los pagos provisionales del ISR (Impuesto Sobre la Renta)
  • Documentos que acrediten los pagos mensuales de IVA (Impuesto del Valor Agregado)

Asimismo, si decides hacer la declaración por internet, necesitarás el RFC de la empresa y su e-firma para poder acceder a la cuenta y cargar los documentos. Al terminar, el sistema te dará un comprobante para acreditar que hiciste tu declaración correspondiente.

Partes de la declaración

Una vez que accesaste al portal con el RFC o la e-firma, la declaración tiene 7 apartados que hay que llenar para completarla (importante: debes llenar por completo cada apartado para poder avanzar al siguiente):

Declaración anual proceso

Configuración de la declaración

Aquí seleccionarás el año o ejercicio que quieres declarar, así como las obligaciones (ISR personas morales o ISR por ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes).

Administración de la declaración

Aquí, la misma plataforma hace un pre-llenado de algunos rubros con facturas (CFDIs) y datos que tiene de declaraciones anteriores.

Ingresos

Aquí capturarás todas las entradas de capital a tu empresa o negocio en el año que estás declarando. Algunos datos vienen pre-cargados, pero hay que desglosarlos (por ejemplo, poner de qué tipo son, etc.). No olvides incluir también ingresos en el extranjero (si es el caso).

Datos desglosados de una declaración anual

Deducciones autorizadas

En este paso podrás detallar gastos con los que el SAT puede deducir impuestos a tu empresa, como por ejemplo:

  • Sueldos/salarios de los trabajadores
  • Gastos
  • Deducciones relacionadas con la nómina
  • Inversiones
  • Ajuste anual por inflación deducible
  • Costo de lo vendido

Determinación

En este paso se detallan cuotas tanto del ISR como PTU, es decir, los típicos impuestos.

Pago

Casi por último, en la sección de pago puedes ver si tu empresa tiene alguna compensación, y la cantidad a pagar.

Datos adicionales

Este es parecido a un resumen de lo que ingresaste a la plataforma, y puedes ver el total de ingresos acumulables, el total de deducciones autorizadas, el coeficiente de utilidad del ejercicio, el PTU, etc.

Debes ingresar la e-firma y contraseña para el envío del trámite y para que se emita el acuse de recepción de la declaración; con él podrás realizar el pago en el banco o transferencia.

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